4月17日～24日，国家税务总局与国际货币基金组织(以下简称IMF)在京举办了大企业税收管理现代化战略暨信息系统建设国际交流活动。来自IMF的5位专家，与来自国家税务总局相关司局、各地大企业税收管理部门的近50名，通过提问、交流、座谈等形式，共议信息化话题。
“我希望你们每一分钟都在交流。”在与IMF专家交谈时，国家税务总局大企业税收管理司司长树面带微笑这样说道。在为期8天的交流中，不少都有类似的感受：收获很多，还想更多。与会专家与认为，信息化是大企业税收管理发展的方向，也是大企业税收管理的保障。
“此次活动不仅让我们及时了解到发达国家大企业税收管理工作的发展状况，达到了交流、思想碰撞和经验分享的活动目标，同时对明确我国大企业税收管理的总体方向和重点任务，建立具有中国特色的大企业税收管理现代化格局，具有非常重要的借鉴意义。”树表示。
据了解，此次交流活动是大企业税收管理现代化进入关键阶段的一次重要活动。下一步，国家税务总局将按照与IMF签订的技术合作项目安排，围绕大企业税收管理的重点和热点问题继续开展国际交流活动，为建立具有中国特色的现代化税收管理格局不断传递最新的税收管理经验。
参与此次交流的国际专家对中国税收体制现状都有一定程度的了解。早在1994年前后，此次IMF专家访问负责人、IMF高级经济学家约翰布朗德罗就来到中国，他不仅对当时的税制提供过一些，而且在此后一直关注中国税收各个领域的进展。
活动期间，税务局原局长迈克尔达申佐与大家分享了税务局创立大企业和国际税收管理部门的经验;约翰布朗德罗、美国联邦税务局大中型企业管理局原局长黛比诺兰就中国如何借鉴国际经验，制定符合中国国情的大企业税收现代化管理战略展开了深度讨论，并提出了若干有益;美国联邦税务局原官员詹姆斯高卢和税务局官员安东尼赛欧克里斯则分别介绍了美国联邦税务局和税务局大企业税收管理信息系统的建设和应用情况，具有很强的针对性、必要性和实用性。
专家还介绍称，美国和税务部门都非常重视信息化建设工作，并形成了各自的特点：美国税务信息化工作起步比较早，积累了很多有益的经验，并且注重信息化工作的长期规划和规划落实。现代信息技术在税收征管中的普遍应用则是税收管理现代化的标志。
据介绍，目前美国联邦税务局通过纳税申报电子化系统、自动化风险筛选分析系统、大企业税计个案管理系统、大企业税计报告系统的开发，实现了大企业的全国联网电子申报、涉税风险机器筛查及对大企业税计案件的实时、过程控制、绩效管理和质量审查。税务局依托风险管理系统、审计支持系统、遵从情报系统、欠税处理系统和报告系统，有效开展了大企业税务审计个案筛选、情报收集、追踪和欠税追缴等工作。
对照我们在税务信息化建设方面的现状，在欣喜我们信息化工作取得的同时，也反思存在的客观差距：重操作和管理，轻数据应用的问题日益明显。我们应该转变原有的信息化建设单纯为了“管”好纳税人、“管”好税务干部的，而要利用我们多年信息化工作积累的大量基础数据和管理经验，打造更加智能的信息系统，发挥计算机处理和分析海量数据的优势，为我们的各项工作决策提供更加准确而有力的参考。
一是数据质量问题。流水不腐，户枢不蠹。只有真正的把数据用起来，才能让各级税务机关真正从主观上对数据质量问题重视起来，才能从客观上根据实际工作需要建立可行的保障数据质量的机制。
二是数据采集面问题。目前我们用于分析的数据大部分来自纳税人报送的数据，这使得数据分析很受局限，也同减轻纳税人办税负担的目标相矛盾。因此，我们要借鉴国际经验，不断拓展数据采集的渠道，加快推进部门间数据共享工作，并适当尝试有偿获取可靠的第三方数据等方式。
一、信息系统建设要以满足业务发展需求为首要目标，美国联邦税务局部分系统使用的技术并不是多么先进的，应用多年仍然能够得到业务部门的认可，这要求税务信息系统建设要以业务需求为驱动，考虑当前需要和未来发展，做到管用和好用。
二、税务信息技术部门须做好系统顶层设计和标准规范的同时加强技术引领，不断采用新技术解决困扰业务发展的难题，创新和拓展纳税服务的内容与方式，为提高纳税人遵从度提供科学手段。
三、税务信息技术部门和大企业税收管理等业务部门要进一步加强合作。培养既懂税收业务又懂IT的复合型人才，通过对需求的深刻把握、新技术与业务的有效衔接，打造适合中国实际的现代化税收信息系统，将是我们继续努力的方向。
在美国和大企业税收应用系统建设历程中，我们看到中国税收信息化的影子和未来。税收信息化是实现税收现代化的保障，也是时代赋予我们的艰巨任务。税收信息化建设没有休止符，为税收现代化保驾护航，我们在上
本次交流活动介绍了发达国家先进的信息系统，其中一些和工作方式是大企业税收管理司、我司以及整个税务机关工作可借鉴的宝贵经验：
一是以数据为基石。根据美国和大企业管理的成功经验，丰富、全面和高质量的纳税人数据是高效开展风险识别和税源管理的基础。我国税务机关应对数据应用进行战略性规划，宏观上统一对全局数据架构进行顶层设计，规划部门层级数据集市。微观上充分挖掘自身数据潜能，统一、规范申报表填报项目和填报要求，开拓第三方数据采集渠道扩充信息采集量。同时应通过制定统一数据标准、建立质量管控机制等方法提高数据质量，夯实数据基础。
二是以风险管理为主线。风险管理、风险识别系统应用于大企业税收管理工作取得良好的效果。我国税务机关亦可考虑探索针对不同行业、不同规模纳税人分别建立税收风险识别信息系统，整合多年工作经验，梳理风险点，搭建风险识别指标体系，识别和评估风险，依据不同风险等级，提供针对性应对措施，全面提升税务机关征管工作效能。
作为数据分析利用最基础的涉税信息采集，一直是税务机关实施现代化税源管理的关键点和难点。当前，应严把数据质量关，一方面建立指标体系，加强对税务机关业务系统生产数据逻辑校验，减少数据录入差错，另一方面将数据质量纳入绩效考核，明确相关岗位职责。此外，需要推进纳税人报送各类信息的电子化和网络化，拓宽数据采集渠道，实现全国范围的数据共享，推进数据标准化和规范化，搭建统一的数据采集平台，共同促进数据分析工作。
IMF的专家强调，税务审计是大企业税收管理的必要内容和重要手段，同时对信息化建设提出了迫切要求。只有借鉴先进，才能高效推进税务审计工作信息化发展。我国要加快信息化支撑平台建设。平台建设要涵盖风险管理、税务审计和工作事项等工作，实现税务审计工作全流程的管理。具体来说，我们应以全国税务系统信息化建设规划为依托，既满足好大企业税收管理部门的工作需求，又与金税三期建设无缝对接，使税务系统信息化建设在统一框架下协调顺畅。加快大企业税务审计软件的研发也是当务之急。与此同时，构建大企业“一户式”信息库，建立适合我国大企业税收管理体制的“风险过滤器”，也是加强税务审计工作的重要内容。
专家介绍的以问题为中心的个案管理平台，可以使案例的相关资料搜集突破管理的地域与行业性局限，可以将某一个问题有可能涉及的历史涉税信息、财务数据、银行资金流、工业消耗水电量、社保等相关数据整合到一起。与传统的以申报表为基础的模式相比，更有利于风险识别与风险分析，并且可以利用类似BNA Bloomberg这样的行业税收计算软件，高效、有针对性地开展后续税务审计工作。同时，以问题为中心的个案管理平台可以与以风险为导向的税务审计紧密结合，解决我国当下属地管理模式与企业跨地经营、跨行业经营方式不相适应的矛盾。
随着越来越多的大企业走出国门，对大企业的税收管理已不局限在国内税收。对大企业，我们只有以信息为基础，从国内和国际两个方向、居民企业和非居民企业两个视角，全面强化风险管理和实施个性化服务才能实现共赢：一是利用现代信息技术解决转移利润问题;二是从居民企业税收和非居民企业税收两个方面加强涉税信息的采集、分析;三是在大企业现行涉税风险识别和分析信息系统建设中融合国际税收风险因素;四是通过搭建数据共享平台，及时了解“走出去”大企业涉税需求;五是建立反避税案例信息库。
美国大企业税收管理信息系统对我们有非常积极的借鉴意义。尤其值得借鉴的有四个方面：一是制定系统性的战略与技术规划;二是注重老系统的利用;三是建立灵活的系统开发模式;四是引入第三方外部专家;五是积极利用最新的技术。
就如何发挥专家才智、实现激发引领方面，我认为构建知识共享系统是一个很好的途径。美、澳两国大企业税收管理部门借助微软SharePoint创建知识共享系统，收集大企业管理和税务审计知识，每名审计人员均可把其审计的成功案例提交分享，并支持远程应用。以大企业管理为例，通过SharePoint软件或者自行开发系统，可以实现人、团队、信息的有效整合，发挥乘数效应。一次成功的审计经验可以迅速呈现给所有税务人员，真正实现“一个案例规范一个行业”。各类行业专家们可以便捷地为其他地区的行业税务审计行为提供帮助，实现团队协作、跨区域管理。刚入门的税务审计人员则可以借助系统掌握各项工作技能，实现快速成长。
美国税务部门的信息报告管理系统，可以为我们构建税务审计绩效信息化系统提供重要参考。该系统不仅为个案审计提供分行业的标准报告模版，更重要的是可对年度审计计划进行、规划和报告。通过数据采集和分析可以计算税务审计的投入和产出比，并将定量分析结果同预期值相比较，重新评估审计绩效，调员配置，决定继续或终止审计计划。利用信息化管理系统开展分析，有助于确定当前和今后税务审计工作的重心，实现绩效管理的持续改进。
目前，我国大企业税务信息系统还未成熟和广泛使用，税务审计信息化管理在大企业税收管理服务中的重要性还未充分发挥。结合发达国家先进经验，我国应加强大企业税务风险管理信息化进程，建立全国大企业税务信息系统，不断提高信息系统应用水平，实施风险导向的大企业管理，加强风险管理和税务审计的针对性。
从美国、税务部门的经验来看，收集纳税人申报基础数据有赖于强大、安全、可分享、易提取的数据平台。做好大企业纳税人的税收经济分析，需要税务部门构建起基础数据库和权威数据库，核心审计业务则需要专门强大的业务技术支持，要求搜集分析内、外部信息情报，开发风险模型，开展识别分析。此外，还需要将业务和IT技术有效融合。
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